Šiais laikais internetu galima pirkti iš bet kurios pasaulio šalies, tačiau perkant prekes iš užsienio, svarbu suprasti, kokie mokesčiai bus taikomi. Pastaraisiais dešimtmečiais internetinė prekyba tapo neatsiejama mūsų kasdienybės dalimi. Vis daugiau žmonių renkasi pirkti prekes iš užsienio, ypač iš Europos, kur siūlomas platus prekių asortimentas, aukšta kokybė ir dažnai patrauklios kainos. Tačiau, jei siunta atkeliauja iš trečiųjų šalių, pavyzdžiui, Kinijos, Amerikos, Anglijos ar kitų, tuomet aktualus tampa trečiųjų šalių muitas. Šiame straipsnyje išsamiai apžvelgsime muito mokesčius perkant internetu, ypač atkreipiant dėmesį į siuntas iš trečiųjų šalių.
Svarbu pabrėžti, kad supratimas, kaip veikia importo sistema, padeda išvengti nemalonių siurprizų ir vėlavimų. Prieš apsiperkant trečiųjų šalių el. platformose, verta pasitikrinti, ar prekės atitinka ES reikalavimus, ar bus sumokėtas PVM, ar jas deklaruos vežėjas. Dažnai, neįvertinus galimų importo mokesčių sumos, prekės kaina labai išauga.
Muitų sistemos bendrieji principai ir apmokestinimas
Klestinti elektroninė prekyba sąlygoja, kad kasdien iš vienos šalies į kitą keliauja didžiuliai siuntų srautai. Labai didelė jų dalis pasiekia ir Lietuvą. Jei jos atkeliauja iš Europos Sąjungai priklausančių šalių, gavėjams nekyla jokių rūpesčių - jie sulaukia siuntos ir išvengia visokiausių formalumų bei papildomų mokesčių. Muitai netaikomi prekėms, keliaujančioms tarp Europos Sąjungos (ES) valstybių narių.
Prekėms, įvežamoms į Europos Sąjungos, Europos ekonominės erdvės ar Bendrosios rinkos šalis iš trečiųjų pasaulio šalių, taikomi importo mokesčiai. Importo muito mokestis, kurio tarifas priklauso nuo importuojamos prekės.
Pagrindiniai mokesčiai perkant iš trečiųjų šalių
Apsiperkant internetu iš trečiųjų šalių, pirkėjai dažniausiai susiduria su dviem pagrindiniais mokesčiais: importo PVM ir importo muito mokesčiu.
- Importo PVM: Šio mokesčio dydis yra 21 procentas ir jis taikomas visoms iš trečiųjų šalių e. parduotuvių atsiunčiamoms prekėms. Svarbu pabrėžti, kad mokestis skaičiuojamas nuo siuntos vertės ir siuntimo išlaidų sumos.
- Importo muito mokestis: Importo muito mokestis taikomas visoms 150 eurų vertę viršijančioms siuntoms. Jis skaičiuojamas irgi ne tik nuo prekės vertės, tačiau ir nuo jos siuntimo išlaidų. Tad jei jūsų prekė, pavyzdžiui, kainavo 170 eurų, o siuntimas atsiėjo 20 eurų, tai muito mokestis bus skaičiuojamas nuo 190 eurų. Muito dydis priklauso nuo prekės pobūdžio ir klasifikavimo. Europos sąjungos, Europos ekoniminės erdvės ar Bendrosios rinkos šalims muitai nėra taikomi.
- Akcizo mokestis: Atsisiunčiant akcizais apmokestinamas prekes, akcizo mokestis skaičiuojamas nuo pirmojo euro. Jis taikomas visoms akcizinėms prekėms, pavyzdžiui, tabako gaminiams ir kt.
Importo mokesčius sudaro importo PVM, muito mokestis ir kiti importo mokesčiai, kuriuos Olandijos muitinei sumoka už siuntinio importą į Nyderlandus. Šie mokesčiai apskaičiuojami pagal galutinę siuntos vertę, kurią nustato muitinės brokeriai ir Olandijos vyriausybė. Klientų prašoma iš anksto apmokėti importo mokesčius, kurie bus paskaičiuoti pagal deklaruotą daikto vertę.
ES muitinės formalumų pakeitimai nuo 2021 m. liepos 1 d.
Nuo 2021 m. liepos 1 d. įsigaliojo ES muitinės formalumų pakeitimai. Prekės skirstomos į mažos vertės (LV) ir didelės vertės (HV).
| Prekės vertė | Importo PVM | Importo muitas | IOSS schema |
|---|---|---|---|
| Iki 150 Eur (Mažos vertės) | Taip | Ne | PVM jau apmokėtas pirkimo metu |
| Virš 150 Eur (Didelės vertės) | Taip | Taip | Netaikoma |
Nuo 2021 m. liepos 1 d. įsigaliojo IOSS schema, kuri leidžia el. parduotuvėms surinkti PVM pirkimo metu. Jei prekė perkama pagal IOSS schemą, PVM jau yra sumokėtas, ir gavėjui nereikia mokėti papildomo PVM atvykus į Lietuvą. Svarbu, kad pardavėjas turėtų galiojantį IOSS kodą ir dalyvautų IOSS schemoje. Jei PVM sumokėtas per IOSS sistemą (tai nurodoma automatiškai), atsiųstas prekes supaprastinta tvarka deklaruoja siuntos vežėjas.
Importo PVM mokestis nuo 2021 m. yra taikomas visoms prekėms.
Muitų ir mokesčių apskaičiavimas
Muitams ir mokesčiams nustatyti muitinė naudoja informaciją, pateiktą komercinėje sąskaitoje faktūroje ir kituose susijusiuose dokumentuose.
Norėdami apskaičiuoti siuntos muitą, turite nustatyti siunčiamoms prekėms taikomo muito procentinį tarifą, kurį galite rasti muitinės arba prekybos tarifų puslapyje pristatymo šalies vyriausybės svetainėje. Radę tarifą, sudėkite prekių vertę, gabenimo išlaidas, draudimą ir visas papildomas išlaidas, tada padauginkite sumą iš muito tarifo.
Norėdami apskaičiuoti siuntai taikomą PVM mokestį, sudėkite prekių vertę, gabenimo išlaidas, draudimą, importo muitą ir visas papildomas išlaidas. Tada padauginkite bendrą sumą iš pristatymo šalyje taikomo PVM tarifo.
Papildomi mokesčiai
Be importo mokesčių, gali būti taikomi ir papildomi mokesčiai.
- Išmuitinimo administravimo mokestis: Tai mokestis už visą kiekvieno siuntinio išmuitinimo procedūrą.
- Importo mokesčių apmokėjimo mokestis: Tai mokestis už tai, kad EshopWedrop kliento vardu sumoka visus importo mokesčius Olandijos muitinei. Šis mokestis yra tam tikras procentas nuo muitinės paskaičiuotų mokesčių, su minimaliu mokesčiu.
- Vežėjo mokesčiai: Apima siuntimo kainą.
- Tarpininko mokesčiai: Mokesčiai už muitinės tarpininko paslaugas. Kiekvienas tarpininkas nustato savo įkainį.
- Draudimas: Papildomos išlaidos, susijusios su siuntos draudimu.
Dažnai pasitaikantys muitų pavyzdžiai - antidempingo mokesčiai, prekybos tarifai, eksporto muitai ir akcizai. Antidempingo muitas (dažniausiai nėra, bet gali siekti 45% ir daugiau) - čia toks dalykas, ant kurio užsirauna dviračių ir kai kurių kitų prekių pirkėjai. Skirtas dirbtinai pabranginti importuojamas prekes, kad vietos gamintojai galėtų tarpti gamindami e-dviračius po €4000-6000, nors ir nieko analogiško tarp jų nėra.
Siuntų deklaravimo procesas
Šiais laikais internetu ne tik galite pirkti iš šalių, kurios yra net labai nutolusios nuo Lietuvos, tačiau ir muitinės formalumus galite sutvarkyti neišeidami iš namų. Fiziniai asmenys, gavę siuntą iš trečiosios šalies, gali ją deklaruoti patys per iMDAS sistemą - tai išmanioji muitinės deklaracijų apdorojimo priemonė, veikianti internetu. Dar šis tas reikšmingo - iMDAS portale savarankiškai galite deklaruoti ne keliaujančias siuntas, o tas, kurios jau pasiekė Lietuvos Respubliką. Siuntai pasiekus Lietuvą gavėjas gauna pranešimą ir turi sumokėti paskaičiuotus mokesčius.
Savarankiškas deklaravimas per iMDAS sistemą
Savarankiškai galite deklaruoti, kai:
- siunta jau atgabenta į Lietuvą;
- vežėjas informuotas, kad deklaruosite patys;
- turite sekimo numerį ir žinote siuntos buvimo vietą.
Deklaruojant prekes pirmą kartą, reikia užpildyti prašymą registracijai kaip paslaugų gavėjui. Jis suteikiamas nemokamai, galioja ilgą laiką.
Gautos siuntos deklaravimo procesas reikalauja atidumo. Nurodant prekių vertę, svarbu nesuklysti pildant eilutę „Siuntimo išlaidos”. Joje nurodykite tik prekių siuntimo išlaidas. Atidžiai pasirinkite prekės kategoriją ir ją atitinkantį aprašymą. Pildydami deklaravimo formą, pridėkite dokumentus, įrodančius prekės įsigijimo faktą.
Lietuvos pašto paslaugos: tarpininkavimas
Lietuvos paštas teikia tarpininkavimo paslaugas deklaruojant siuntas. Gavę pranešimą apie atkeliavusią siuntą, galite pasirinkti, ar siuntą deklaruoti savarankiškai, ar per tarpininką, pavyzdžiui, Lietuvos paštą. Už dovanos deklaravimą per Lietuvos paštą taikomas tarpininkavimo mokestis. Jei dėl tam tikrų priežasčių turi būti įforminta standartinė importo deklaracija, taikomas didesnis tarpininkavimo mokestis.
Kada supaprastinta deklaracija netinka?
Supaprastinta tvarka deklaruojant gautas prekes per iMDAS netaikoma, kai:
- prekės yra grąžinamos (taikomos PVM lengvatos);
- atsiunčiamos knygos, kurioms taikomas 5 proc. PVM tarifas;
- prekės yra ribojamos (pvz., atsiunčiamos augalų sėklos, kurioms reikalingi fitosanitariniai dokumentai).
Tokiu atveju būtina pateikti standartinę muitinės deklaraciją. Daugiausia nesklandumų kyla dėl neteisingai deklaruoto siuntos numerio ar vežėjo duomenų. Tokiu atveju vežėjas nemato muitinės sprendimo ir nepristato siuntos, reikia kreiptis į teritorinę muitinę, teikti prašymą dėl duomenų taisymo. Visa tai gerokai sulėtina siuntos pristatymą, todėl deklaraciją reikėtų pildyti itin atidžiai.
EORI kodas
EORI kodas yra unikalus kodas, kurį ekonominės veiklos vykdytojams suteikia ES valstybės narės muitinė. EORI kodas naudojamas identifikuoti asmenį tvarkant reikalus su muitine, pavyzdžiui, deklaruojant siuntą iš trečiosios šalies.
Importo muitinės formalumai ir „muitinės tarpininkai“
Vienas didelis baubas, kurio dauguma nežino - išmuitinimo procedūra. Kad ir kokiu legaliu keliu keliautų prekės, paštu ar per kurjerių tarnybas, jos visada stringa muitinėje. Žodis stringa pavartotas ne šiaip sau. Pavyzdys: prekė išsiunčiama per DHL iš Hong Hongo. Jau po dviejų dienų ji sustoja muitinėje ir tada prasideda įdomūs dalykai, kurie tęsiasi dar bent tris dienas. Prekei strigus, pirmas nutinkantis dalykas - kažkokio “muitinės tarpininko” kontaktas su pasiūlymu viską greitai sutvarkyti. Ne dykai, žinoma. Kitaip tariant, siuntų tarnyba, kad ir kas ji bebūtų (TNT, DHL, Lietuvos paštas ir kt.), nutekina gavėjo duomenis kažkokiai trečios šalies kontorai, kuri siūlo muitinei supildyti vieną lapą už €29.90. Kainos lyg ir šiek tiek pakritusios, kadangi prieš kokius 5 metus lupdavo po 120 Lt (+PVM!). Jei siunčiama per Lietuvos paštą arba EMS, tokia paslauga kainuoja ~9 €. Sutikus, pareikalaujama atsiųsti pirkimo sąskaitą (Invoice) ir, pastaraisiais metais - banko išrašą (!!!). Viską pateikus, žulikai atsiunčia sąskaitą jų “paslaugoms” ir paskaičiuotiems mokesčiams apmokėti. Tik apmokėjus ir tai įrodžius, siunta vėl pajuda ir kažkurią ateinančią dieną pristatoma gavėjui. Kiek man suprantama, ši visa procedūra tėra vieno lapo (specialios formos) užpildymas, kur nurodomas prekės pavadinimas, prekių ir pristatymo paslaugos vertė, prekės kodas pagal muitinės klasifikatorių, tam kodui taikomas mokesčių tarifas ir mokėtina suma. Už tokias paslaugas yra lupami visi devyni kailiai, kadangi realios praktinės alternatyvos neegzistuoja. Esu kažkada nusprendęs reikalus tvarkytis pats, bet tai buvo visiškas pažeminimas ir tragikomedija. Muitinė - apsiperkančių užsienyje siaubas. Nesena dar viena tokia procedūra man buvo paskutinis lašas, todėl vėl bandysiu reikalus tvarkytis pats. Argi gali būti taip sudėtinga?
Siuntos iš Amerikos (JAV) ir kitų trečiųjų šalių
Į Lietuvą keliauja dideli siuntų srautai iš Amerikos (JAV). Importo PVM mokestis sudaro 21 proc. nuo siuntos ir siuntimo išlaidų sumos. Muito mokestis taikomas tuomet, kai siunčiamų prekių suma viršija 150 eurų.
Transportuojant siuntinius oro linijomis, atsižvelgiama tiek į tūrinį, tiek į realų siuntos svorį. Transportavimo kaina nustatoma pagal didesnį iš šių dviejų duomenų. Tūrinis svoris skaičiuojamas pagal siuntinio matmenis (ilgis, plotis, aukštis). Kai siuntiniai atvyksta į Nyderlandus, jiems taikomi importo muitinės formalumai, pažymintys, kad siuntinys importuojamas į Europos Sąjungą.
Specialūs reikalavimai ir limitai
Jei siuntinio apmokestinamasis svoris viršija 1000 kg arba daikto vertė yra didesnė nei 2500 USD, rekomenduojama susisiekti su klientų aptarnavimo komanda dėl specialių importo reikalavimų. Tokioms siuntoms gali būti taikomi skirtingi mokesčiai ir terminai.
Juridiniai asmenys
Paslauga gali naudotis ir juridiniai asmenys, tačiau svarbu suprasti, kad muitinės formalumai Nyderlanduose atliekami elektroniniu būdu, už visus vienu išvykimu gautus siuntinius.
Dovanos ir nekomercinio pobūdžio prekės
Siuntos su dovanomis apmokestintos importo PVM mokesčiu, jeigu jų vertė viršija 45 Eur. Net jeigu dovana nėra apmokestinama, ją vis tiek reikia deklaruoti muitinėje. Teisės aktuose pateikiamos skirtingos nekomercinio pobūdžio prekių (siuntų) apibrėžtys.
Grąžinamos prekės
Grąžinant prekę į užsienio šalį, reikia užpildyti pašto muitinės deklaraciją. Būtina pastabose pažymėti, kad siuntoje siunčiama grąžinama prekė, ir pridėti įsigijimą, grąžinimą ir mokesčių sumokėjimą įrodančius dokumentus. Naudojantis šia lengvata, reikia turėti ir deklarantui pateikti savo EORI kodą.
Siuntos sekimas ir atsisakymas
Rekomenduojama siuntas sekti oficialiose paštų platformose. Gavus pranešimą apie gautą siuntą, galite pasirinkti norimą siuntos deklaravimo ir apmokėjimo būdą. Norint atsisakyti Lietuvos pašto, kaip deklaravimo tarpininko, paslaugų, reikia pasirinkti savarankišką deklaravimo būdą.
Kaip sutaupyti perkant internetu iš Europos?
Pirkimas iš Europos internetinių parduotuvių turi daug privalumų. Pirmiausia, Europa yra didžiulė rinka, kurioje veikia daugybė gerai žinomų prekių ženklų ir patikimų pardavėjų. Antra, Europos Sąjungos (ES) šalys dažnai siūlo palankias pirkimo sąlygas, įskaitant vartotojų teisių apsaugą, grąžinimo galimybes ir aiškias taisykles dėl prekių kokybės. Tačiau, net ir perkant iš Europos, pristatymo kaštai gali gerokai padidinti galutinę prekių kainą.
Pirkimo strategijos ir patarimai
Pirmasis žingsnis sutaupant perkant internetu - pasirinkti patikimą parduotuvę. Europoje veikia daugybė gerai žinomų platformų, tokių kaip „Amazon.de“, „Zalando“, „ASOS“ ar „Ebay“. Šios parduotuvės dažnai siūlo nemokamą pristatymą arba nuolaidas, jei užsakymo suma viršija tam tikrą ribą.
- Parduotuvės reputacija: Patikrinkite atsiliepimus apie parduotuvę.
- Pristatymo sąlygos: Prieš pirkdami, atidžiai perskaitykite pristatymo informaciją.
- Grąžinimo politika: Įsitikinkite, kad parduotuvė siūlo lengvą prekių grąžinimo procesą.
Pristatymo kaštai
Pristatymo kaštai gali labai skirtis priklausomai nuo parduotuvės, šalies ir pasirinkto siuntimo būdo.
- Ieškokite nemokamo pristatymo pasiūlymų: Daugelis parduotuvių siūlo nemokamą pristatymą, jei užsakymo suma viršija tam tikrą ribą (pavyzdžiui, 50 ar 100 eurų).
- Pasirinkite lėtesnį pristatymo būdą: Dažnai standartinis pristatymas yra pigesnis nei greitasis.
- Patikrinkite skirtingų šalių platformas: Kartais ta pati parduotuvė skirtingose šalyse (pvz., „Amazon.de“ ir „Amazon.fr“) siūlo skirtingas pristatymo kainas.
Paslėpti mokesčiai
Pirkdami internetu, ypač iš ne ES šalių, galite susidurti su papildomais mokesčiais, tokiais kaip muitai ar pridėtinės vertės mokestis (PVM).
- PVM taisyklės: Jei perkate iš ES šalies, PVM dažniausiai jau įskaičiuotas į prekių kainą. Tačiau, jei prekės siunčiamos iš ne ES šalies (pvz., Jungtinės Karalystės po „Brexit“), gali būti taikomas papildomas PVM ir muitai.
- Valiutų konvertavimo mokesčiai: Jei mokate kita valiuta (pvz., svarais ar zlotais), jūsų bankas gali taikyti valiutų konvertavimo mokestį.
- Pristatymo mokesčių skaidrumas: Kai kurios parduotuvės gali rodyti mažą prekių kainą, bet pridėti didelius pristatymo mokesčius atsiskaitymo metu.
Nuolaidos ir specialūs pasiūlymai
Daugelis internetinių parduotuvių reguliariai siūlo nuolaidas arba specialius pasiūlymus, kurie gali padėti sumažinti bendrą pirkinių kainą, įskaitant pristatymo išlaidas.
- Prenumeruokite naujienlaiškius: Daugelis parduotuvių siūlo nuolaidų kodus naujiems klientams, kurie užsiregistruoja jų naujienlaiškiui.
- Sekite sezoninius išpardavimus: Europoje dideli išpardavimai vyksta per Juodąjį penktadienį, Kalėdų laikotarpį ar vasaros išpardavimus.
Planavimas ir konsolidavimas
Planavimas yra raktas į sutaupymą perkant internetu.
- Konsoliduokite užsakymus: Užuot pirkę po vieną prekę iš skirtingų parduotuvių, stenkitės užsakyti kelias prekes vienu metu iš vienos parduotuvės.
- Pirkite ne piko metu: Pristatymo kainos gali būti didesnės per šventinius laikotarpius, tokius kaip Kalėdos.
Prenumeratos paslaugos ir alternatyvūs variantai
Kai kurios internetinės parduotuvės siūlo prenumeratos paslaugas, kurios suteikia nemokamą arba pigesnį pristatymą. Pavyzdžiui, „Amazon Prime“ narystė Vokietijoje ar kitose šalyse siūlo nemokamą pristatymą ir kitas privilegijas.
- Vietinės parduotuvės: Prieš pirkdami iš užsienio, patikrinkite, ar panašių prekių nėra Lietuvos parduotuvėse.
- Grupiniai užsakymai: Jei perkate brangias ar dideles prekes, apsvarstykite galimybę užsakyti kartu su draugais ar šeima.
- Ekologiškas pristatymas: Pirkdami internetu, taip pat galite sutaupyti rinkdamiesi ekologiškesnius pristatymo būdus. Kai kurios parduotuvės siūlo „žaliuosius“ pristatymo variantus, kurie yra pigesni, nes naudoja efektyvesnes logistikos sistemas.
ES planai dėl importo muitų ateityje
Europos Sąjunga ketina atsisakyti ilgą laiką galiojusios praktikos, kai mažos vertės siuntos - iki 150 eurų - buvo importuojamos be muito. Numatoma, kad didžiajai daliai atsisiunčiamų prekių bus taikomi nuo 5 iki 17 proc. dydžio importo muitai, kurie bus apskaičiuojami supaprastintu būdu, taikant vadinamąjį „krepšelių“ principą, kai didelėms prekių grupėms nustatomi vienodi muitai. Be to, siūloma įvesti 2 eurų rinkliavą už kiekvieną prekių rūšį, esančią siuntoje, siunčiamoje iš trečiųjų šalių - daugiausia iš Kinijos.
Europos Komisijos vertinimu, toks žingsnis yra būtinas siekiant suvaldyti nekontroliuojamą pigių prekių antplūdį, dažnai neatitinkantį Europos Sąjungos saugos, kokybės ir kitų reikalavimų. „Tai nėra mokestis, o rinkliava už siuntų aptarnavimą ir muitinį įforminimą, dėl kurio labai išaugo muitinių darbo apimtys, - visgi teigia Š. Avižienis. - Svarbu suprasti, kad rinkliava būtų skaičiuojama ne nuo siuntos vertės, o nuo atsisiunčiamų prekių rūšių. Pavyzdžiui, jei vienoje siuntoje yra drabužiai ir kosmetika - rinkliava būtų skaičiuojama du kartus ir reikėtų sumokėti 4 eurus. Taip pat numatoma, kad tuomet, kai siuntos būtų komplektuojamos Europos Sąjungoje veikiančiuose muitinės sandėliuose, į juos pristačius didesnius prekių kiekius, rinkliava būtų mažesnė - 0,5 euro už prekių rūšį.“
Vien į Lietuvą per metus atkeliauja apie 7 milijonus siuntų iš Kinijos, o į visą ES - daugiau nei 4,6 milijardo, iš kurių net 91 proc. atsiunčiama iš Kinijos.
Kas pasikeis ir kada?
Šiuo metu naujoji tvarka dar nėra įsigaliojusi, tačiau Europos Komisija tikisi ją patvirtinti artimiausiu metu. Pokyčiai paliestų didžiąją dalį internetu apsiperkančių vartotojų, ypač įsigyjančius prekes per elektroninės prekybos platformas, tokias kaip „Shein“, „Temu“ ar „AliExpress“. Pasak ekspertų, planuojama įvesti rinkliava ne tik padidins skaidrumą, bet ir sumažins piktnaudžiavimo atvejų, kai deklaruojamos mažesnės prekių vertės siekiant išvengti mokesčių. Taip pat tikimasi sukurti sąžiningesnes konkurencines sąlygas Europos Sąjungos prekybininkams.
Kokia tvarka galioja šiandien?
Lietuvos muitinė primena, kad net ir šiandien siuntos iš trečiųjų šalių (ne iš ES) turi būti deklaruojamos ir gali būti apmokestinamos. Tiesa, jei siuntos vertė iki 150 eurų - muitas netaikomas, taikomas 21 proc. PVM, jei jis nebuvo sumokėtas pirkimo metu. Jei siuntos vertė virš 150 eurų - taikomas tiek PVM, tiek muitas (jo dydis priklauso nuo prekės rūšies, vidutiniškai nuo 2 iki 12 proc.). Tuomet būtina pateikti standartinę muitinės deklaraciją.
Papildoma informacija apie Kanadą
Papildoma informacija siunčiant į/iš Kanados - laisvosios prekybos susitarimu panaikinama apie 98% visų importo muitų prekėms, kurių kilmės šalis yra ES arba Kanada, todėl importuoti ar eksportuoti yra lengviau ir pigiau.